A livello legislativo, ci sono diversi modi per ridurre l'imposta sulla tassazione semplificata. Conoscere le opportunità di riduzione delle tasse è importante per qualsiasi imprenditore. Dopotutto, questo gli consente di aumentare il suo profitto.
Necessario
Calcolo dell'ammontare delle entrate e delle spese percepite per il periodo d'imposta, ricevute di pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori e dipendenti, dichiarazioni sul regime fiscale semplificato per i periodi d'imposta passati
Istruzioni
Passo 1
L'imposta sul regime fiscale semplificato può essere ridotta dell'importo dei premi assicurativi pagati per i dipendenti e per i singoli imprenditori in misura fissa. Tra i contributi accreditati vi sono gli importi versati alla Cassa pensione della Federazione Russa per l'assicurazione pensionistica e medica, nonché all'FSS per l'assicurazione in relazione a malattia, maternità e infortuni sul lavoro. Puoi anche prendere in considerazione il congedo per malattia retribuito e i costi assicurativi volontari. Tale opportunità è prevista per i singoli imprenditori e le società che applicano il regime di tassazione "STS-reddito" con un'aliquota del 6%.
Passo 2
Per ridurre l'imposta, è necessario calcolare l'importo del reddito per il periodo di rendicontazione: per un anno in caso di pagamento di un'unica imposta secondo il sistema fiscale semplificato e per un trimestre in caso di pagamento anticipato. Non si tiene conto delle spese rientranti nel “sistema fiscale semplificato-reddito”, pertanto si sommano solo gli incassi ricevuti alla cassa e sul conto corrente. Da tale importo vengono detratti i premi assicurativi calcolati ed effettivamente pagati in tale periodo. Il Codice Fiscale prevede una limitazione alle detrazioni fiscali non superiore al 50% per le società e gli imprenditori individuali con dipendenti. Ad esempio, il fatturato dell'azienda è stato di 4 milioni di rubli. Pertanto, l'imposta unica del sistema fiscale semplificato da pagare ammontava a 240 mila rubli. I premi assicurativi pagati per i dipendenti ammontavano a 252 mila rubli. L'imposta può essere ridotta solo del 50% a 120 mila rubli.
Passaggio 3
I singoli imprenditori senza dipendenti possono ridurre l'imposta sui premi assicurativi per se stessi in un importo fisso. Se ha dipendenti, queste detrazioni non vengono prese in considerazione. I singoli imprenditori senza dipendenti assunti possono ridurre i pagamenti anticipati e le tasse annuali senza restrizioni. Ad esempio, un singolo imprenditore ha ricevuto un reddito di 290 mila rubli in un anno. L'imposta unica ammontava a 17,4 mila rubli. (290 * 0,06). Le detrazioni assicurative ammontavano a 20,7 mila rubli. Di conseguenza, l'imposta semplificata non deve essere pagata, poiché i premi assicurativi sono superiori all'importo dell'imposta calcolata.
Passaggio 4
L'imposta non viene ridotta su "STS-entrate-spese" per i premi assicurativi, ma possono essere prese in considerazione come parte delle spese. L'aliquota di tale regime fiscale è più elevata (15%), ma i proventi ricevuti nel calcolo della base imponibile sono soggetti a riduzione dell'importo delle spese documentate ed economicamente giustificate. La loro lista è strettamente limitata in NK. In questo caso, è necessario calcolare l'importo totale del reddito e detrarre da esso l'importo delle spese per il periodo d'imposta. La differenza risultante deve essere moltiplicata per l'aliquota fiscale del 15%.
Passaggio 5
Se l'attività è in funzione da più di un anno, potrebbe esserci un pagamento eccessivo di tasse. Per scoprirne le dimensioni, è necessario condurre una riconciliazione di imposte, tasse, multe e sanzioni. Sulla base dei suoi risultati, ti verrà fornito un atto appropriato. Quando si stabilisce il fatto di un pagamento in eccesso, è necessario presentare all'ufficio delle imposte una domanda di compensazione con pagamenti futuri. La cosa principale è avere il tempo di farlo entro tre anni dal pagamento in eccesso, altrimenti questi soldi andranno persi. La decisione sulla tua domanda deve essere riesaminata entro 10 giorni. Se è positivo, è necessario detrarre l'importo del pagamento in eccesso dall'importo dell'imposta calcolata.
Passaggio 6
Se alla fine dello scorso anno la società o il singolo imprenditore ha pagato l'imposta minima, può ridurre l'importo del reddito percepito dell'importo di cui l'imposta minima ha superato l'imposta unica calcolata. Ciò è possibile solo applicando il regime fiscale "STS-entrate-spese", poiché altri contribuenti semplificati non pagano l'imposta minima. Ad esempio, i ricavi dell'ultimo anno sono stati pari a 1,9 milioni di rubli, le spese a 1,8 milioni di rubli. L'imposta unica è risultata pari a 15 mila rubli ((1,9-1,8) * 0,15). La società ha dovuto pagare una tassa minima di 19 mila rubli (1.900.000 * 0,01), che ha superato una sola. Di conseguenza, nell'anno in corso, dopo aver determinato l'imposta maturata, può prendere in considerazione 4 mila rubli come spese. (19000-15000).
Passaggio 7
L'imposta su “STS-entrate-oneri” può essere ridotta delle perdite subite negli anni precedenti. L'algoritmo di riduzione in questo caso consisterà in due passaggi. L'imposta minima pagata lo scorso anno viene inizialmente detratta dalla base imponibile (dopotutto, l'imposta unica in questo caso sarebbe pari a zero). E poi puoi tenerne conto come spese e perdite. Ad esempio, la perdita della società nel 2012 è stata di 50 mila rubli, l'imposta minima era di 60 mila rubli, per il 2013 la perdita era di 70 mila rubli, l'imposta minima era di 40 mila rubli. Nel 2014, i ricavi sono stati pari a 3 milioni di rubli, le spese - 1,5 milioni di rubli. La base imponibile sarà calcolata come segue: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 milioni di rubli. Tasse da pagare - 192 mila rubli Il risparmio fiscale ammonterà a 33.000 rubli.
