Una fattura finanziaria o merceologica viene utilizzata per estinguere i debiti scaduti sui prestiti a un'impresa. Questo documento deve essere riflesso nella contabilità senza fallo.
Necessario
- - Contabilità;
- - documenti sulle operazioni effettuate.
Istruzioni
Passo 1
Ricevere una fattura finanziaria o commerciale dalla società debitrice. In questo caso, l'importo delle obbligazioni creditizie deve superare il debito risultante. Questa differenza è chiamata sconto ed è una compensazione per un ritardo nel pagamento. Dovrà riflettersi nell'altro reddito dell'intestatario della cambiale. Compilare il conto fuori bilancio contabile 008 denominato "Garanzia pagamenti e obbligazioni", riportando in esso l'importo indicato in fattura. È questo importo che verrà cancellato in futuro quando si estingueranno le obbligazioni del debito.
Passo 2
Riflettere la cambiale ricevuta sul credito del conto 62, che si chiama "Accordi con clienti e acquirenti" e fare riferimento alla corrispondenza del conto 91,1 "Altre entrate". Considera lo sconto proposto e l'importo dovuto dal cassetto. Se necessario, attribuire l'indennità di differimento al conto 98.
Passaggio 3
Mantenere le registrazioni contabili delle liquidazioni sulle cambiali finanziarie allo stesso modo dei prestiti e dei crediti emessi. Seguire le regole specificate nei paragrafi della PBU 19/02, che descrivono le operazioni in titoli. In conformità con questo documento, riferisci le cambiali ricevute agli investimenti finanziari della tua azienda. Ne consegue che l'intestatario di una cambiale è obbligato a capitalizzare questa cambiale in contabilità per un valore corrispondente ai costi effettivi di acquisizione.
Passaggio 4
Utilizzare l'addebito del conto 58 “Investimenti finanziari” e l'accredito del conto 76 “Accordi con debitori diversi” per capitalizzare la cambiale alla pari. L'importo ricevuto dal traente subito dopo il rimborso del debito, si riferisce al reddito dell'impresa sul conto 91.1. Il valore della fattura deve essere riflesso nelle spese utilizzando l'apposito conto 91.2 - "Altre spese". Successivamente, dovresti ottenere il risultato finanziario della transazione, che sarà uguale allo sconto.
