Come Effettuare Regali In Contabilità

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Come Effettuare Regali In Contabilità
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Anonim

I regali a dipendenti, clienti e partner sono una categoria speciale di spese dell'organizzazione, non correlata in alcun modo all'attività professionale. Questo è il motivo per cui molti contabili alle prime armi hanno una domanda ragionevole "come prenderli in considerazione?" Nella loro agenda.

Come effettuare regali in contabilità
Come effettuare regali in contabilità

Istruzioni

Passo 1

Determinare se le donazioni acquistate influiscono sullo stato della base imponibile in relazione all'imposta sul reddito, all'IVA e all'imposta sul reddito delle persone fisiche • Poiché, ai sensi dell'art. 252 del Codice Fiscale della Federazione Russa, solo quelli diretti all'attuazione delle attività e al profitto dell'organizzazione sono equiparati a spese giustificate, quindi i regali non possono essere equiparati a loro. Pertanto, la base imponibile nel calcolo dell'imposta sul reddito sull'importo dei fondi spesi non diminuisce, come evidenziato dall'art. 270 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'eccezione sono i regali e i premi acquistati nell'ambito di una campagna di marketing, ad es. rivolto ad una cerchia indefinita di persone • L'importo dei beni donati a dipendenti ea terzi (clienti e soci) è soggetto ad IVA. In questo caso si applicano le detrazioni tradizionali. • Se l'organizzazione presenta regali ai propri dipendenti, è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Passo 2

Preparare i documenti necessari per la contabilità. Questi includono: • Fattura di ricevuta che indica il fatto di acquisto • Fattura per il trasferimento di regali • Estratto conto bancario che conferma il pagamento (necessario per pagare i premi assicurativi); 12 PBU 10/99) • Calcolo di riferimento contabile (per il calcolo dei contributi a Fondo Pensione); • Ordinanza del capo dell'organizzazione per l'acquisto di regali con allegato l'elenco dei donatari (l'elenco è pertinente solo se la proprietà acquisita viene trasferita ai dipendenti, poiché è richiesta la firma del destinatario In ai sensi dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i regali ai dipendenti non vengono valutati, il cui costo per l'ultimo anno non supera i 4 mila rubli. (a persona per il periodo d'imposta). L'importo dell'imposta dipende direttamente dalla formulazione. Non dovresti usare parole come "premio" o "vincita", perché in questo caso dovrai pagare il 35% (clausola 2 dell'articolo 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa) invece del 13%.

Passaggio 3

Spendere omaggi utilizzando le seguenti voci Per i contribuenti IVA (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Acquisto regali) • Dt 19 Kt 60 (Visualizzazione IVA) • Dt 91/02 Kt 41 (Cancellazione spese per l'acquisto di omaggi); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Addebito IVA); • Dt 68/02 Kt 19 (Detrazione IVA) Se non si applica l'IVA (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Acquisto regali) • Dt 91 / 2 Kt 41 (Azzeramento spese per acquisto regali) Se l'importo del regalo supera i 4mila rubli. è necessario aggiungere il numero di conto 70 "Pagamenti con personale su retribuzione".

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