I regali a dipendenti, clienti e partner sono una categoria speciale di spese dell'organizzazione, non correlata in alcun modo all'attività professionale. Questo è il motivo per cui molti contabili alle prime armi hanno una domanda ragionevole "come prenderli in considerazione?" Nella loro agenda.
Istruzioni
Passo 1
Determinare se le donazioni acquistate influiscono sullo stato della base imponibile in relazione all'imposta sul reddito, all'IVA e all'imposta sul reddito delle persone fisiche • Poiché, ai sensi dell'art. 252 del Codice Fiscale della Federazione Russa, solo quelli diretti all'attuazione delle attività e al profitto dell'organizzazione sono equiparati a spese giustificate, quindi i regali non possono essere equiparati a loro. Pertanto, la base imponibile nel calcolo dell'imposta sul reddito sull'importo dei fondi spesi non diminuisce, come evidenziato dall'art. 270 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'eccezione sono i regali e i premi acquistati nell'ambito di una campagna di marketing, ad es. rivolto ad una cerchia indefinita di persone • L'importo dei beni donati a dipendenti ea terzi (clienti e soci) è soggetto ad IVA. In questo caso si applicano le detrazioni tradizionali. • Se l'organizzazione presenta regali ai propri dipendenti, è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Passo 2
Preparare i documenti necessari per la contabilità. Questi includono: • Fattura di ricevuta che indica il fatto di acquisto • Fattura per il trasferimento di regali • Estratto conto bancario che conferma il pagamento (necessario per pagare i premi assicurativi); 12 PBU 10/99) • Calcolo di riferimento contabile (per il calcolo dei contributi a Fondo Pensione); • Ordinanza del capo dell'organizzazione per l'acquisto di regali con allegato l'elenco dei donatari (l'elenco è pertinente solo se la proprietà acquisita viene trasferita ai dipendenti, poiché è richiesta la firma del destinatario In ai sensi dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i regali ai dipendenti non vengono valutati, il cui costo per l'ultimo anno non supera i 4 mila rubli. (a persona per il periodo d'imposta). L'importo dell'imposta dipende direttamente dalla formulazione. Non dovresti usare parole come "premio" o "vincita", perché in questo caso dovrai pagare il 35% (clausola 2 dell'articolo 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa) invece del 13%.
Passaggio 3
Spendere omaggi utilizzando le seguenti voci Per i contribuenti IVA (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Acquisto regali) • Dt 19 Kt 60 (Visualizzazione IVA) • Dt 91/02 Kt 41 (Cancellazione spese per l'acquisto di omaggi); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Addebito IVA); • Dt 68/02 Kt 19 (Detrazione IVA) Se non si applica l'IVA (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Acquisto regali) • Dt 91 / 2 Kt 41 (Azzeramento spese per acquisto regali) Se l'importo del regalo supera i 4mila rubli. è necessario aggiungere il numero di conto 70 "Pagamenti con personale su retribuzione".
