Se il contribuente ha venduto beni, servizi o opere che sono tassati con un'aliquota dello 0%, allora è obbligato a ritirare un pacchetto di documenti entro il termine stabilito che confermano il diritto di applicare tale aliquota. In caso contrario, nella dichiarazione dei redditi è inclusa la sezione 7, dove sono indicati gli importi dei redditi non confermati.
Istruzioni
Passo 1
Seguire l'Allegato n. 1 alla Procedura per la compilazione della dichiarazione IVA per l'inserimento delle informazioni nella sezione 7 della rendicontazione. Allo stesso tempo, questa sezione è compilata da tutti i contribuenti che non hanno ritirato un pacchetto di documenti entro il termine stabilito che conferma il diritto all'applicazione dell'aliquota 0%. In tal caso, l'impresa è obbligata a raccogliere prove documentali entro 90 (o 180) giorni e presentare una dichiarazione aggiornata. Per ogni giorno di calendario di ritardo nell'obbligo di versare l'imposta è applicata una penale.
Passo 2
Inserire i dati alla riga 010 della sezione 7 della dichiarazione IVA. La colonna 1 indica il codice dell'operazione per la quale è stato percepito il reddito con un'aliquota dello 0%. Nella colonna 2, indicare la base imponibile calcolata per questo profitto. Le colonne 3 e 4 indicano l'importo dell'imposta pagabile al budget all'aliquota fiscale specificata.
Passaggio 3
Per ciascun codice operazione, la colonna 5 indica l'importo dell'imposta presentata al contribuente per lavori, servizi e beni utilizzati per l'esecuzione dell'operazione imponibile. La colonna 5 indica anche l'imposta che è stata pagata come agente fiscale durante l'importazione di beni nel territorio della Federazione Russa, durante l'esecuzione di operazioni di scambio di merci o la compensazione di crediti reciproci.
Passaggio 4
Compilare la riga 020 della sezione 7 della dichiarazione IVA. Nelle colonne 2, 3, 4 e 5 è necessario indicare l'importo totale delle corrispondenti colonne della riga 010 per tutte le operazioni. Se la somma dei valori nelle colonne 3 e 4 è maggiore del valore della colonna 5, nella riga 030 viene indicata la differenza corrispondente.
Passaggio 5
Il valore totale del rigo 030 è utilizzato per calcolare l'indicatore del rigo 040 della sezione 1 della dichiarazione IVA. Se la somma delle colonne 3 e 4 è inferiore al valore della colonna 5, la differenza è indicata nel rigo 040, di cui si tiene conto nel calcolo del valore del rigo 050 della sezione 1 della dichiarazione IVA.
Passaggio 6
Confermare con documenti la validità dell'applicazione dell'aliquota dello 0% per le operazioni indicate nella sezione 7. Sulla base di tali documenti, una dichiarazione aggiornata è presentata all'ufficio delle imposte entro il termine prescritto.
