Secondo il Codice del lavoro, ogni organizzazione è obbligata a pagare i salari ai propri dipendenti almeno due volte al mese. La sua dimensione non dovrebbe essere inferiore al salario minimo (salario internazionale), che è stabilito dalla legge. Nella contabilità, è imperativo riflettere gli importi emessi ai dipendenti, ma come farlo?
Necessario
- - contratto di lavoro;
- - tabella del personale;
- - foglio presenze.
Istruzioni
Passo 1
Lo stipendio dei dipendenti è calcolato in base allo stipendio, che è prescritto nel contratto di lavoro, nonché dalla contabilità delle ore lavorate, che puoi familiarizzare con la scheda attività. Inoltre, bonus e bonus possono essere aggiunti ai salari.
Passo 2
Nel caso in cui il pagamento sia a cottimo, è necessario tenere un registro di ogni prodotto rilasciato da questo dipendente. Di norma, la tariffa è fissata per unità. Ad esempio, un tornitore riceve 145 rubli per ogni tamburo prodotto. È noto che in un mese ha prodotto 150 unità di prodotti. Pertanto, 145 rubli * 150 unità = 21.750 rubli per i prodotti fabbricati.
Passaggio 3
Gli stipendi devono essere pagati due volte al mese. Quindi, ad esempio, il 15 puoi pagare un anticipo e il 30 lo stipendio stesso. Di norma, l'importo dell'anticipo è fissato in percentuale della retribuzione mensile.
Passaggio 4
Va notato che i salari vengono calcolati una volta al mese, il che significa che l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trattenuta e trasferita al bilancio alla fine del mese. Quando si emette un anticipo, effettuare la seguente registrazione in contabilità: D70 K50 - un anticipo è stato pagato a un dipendente.
Passaggio 5
E alla fine del mese, paga i salari rimanenti meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche e rifletti su questo pubblicando:
D20, 25, 26, 44, ecc. K70 - stipendio rilasciato al dipendente;
D70 K68 sottoconto "imposta sul reddito delle persone fisiche" - l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata addebitata sui salari;
D68 sottoconto "imposta sul reddito delle persone fisiche" K51 - imposta sul reddito delle persone fisiche pagata al bilancio.
Passaggio 6
L'emissione dei salari è redatta nel libro paga (modulo n. T-49 o T-51), in cui ciascuno dei dipendenti, dopo aver ricevuto il pagamento, deve apporre una firma su di essi. Lo stipendio deve essere pagato entro tre giorni, l'importo residuo deve essere versato sul conto corrente (se il limite del saldo non consente di mantenere tali importi nella cassa dell'organizzazione).
Passaggio 7
Quella quantità di salario, che per qualche motivo non è stata pagata, viene depositata, cioè trasferita in magazzino. In questo caso, scrivi "depositato" davanti al cognome del dipendente nel libro paga e inserisci nei registri contabili: D70 K76 sottoconto "Calcoli sugli importi depositati" - sono stati depositati i salari non pagati.
Passaggio 8
Di conseguenza, dopo che il dipendente ha espresso il desiderio di ricevere questo pagamento, questo deve essere addebitato sul credito del conto 76.
