Quando concludono un contratto di vendita, alcuni fornitori stabiliscono una condizione come un pagamento anticipato. Cioè, per ricevere la merce, è necessario pagare un anticipo. Di norma, tali operazioni devono essere registrate nelle scritture contabili. Ma quando si tiene conto di tali importi, a volte sorge confusione, che può portare a sanzioni. Come rispecchiare l'anticipo versato?
Istruzioni
Passo 1
Innanzitutto, va notato che dovresti riflettere gli anticipi pagati solo sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori". Se utilizzi il conto 76 "Accordi con diversi debitori e creditori", preparati a pagare una multa. Condurrà anche a una doppia esposizione di crediti e debiti in bilancio.
Passo 2
Per evitare confusione, sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori" aprire il sottoconto "Anticipi rilasciati". Quando paghi un pagamento anticipato su questo conto, apri un conto di credito che mostri la fonte del pagamento, può essere 50 "Cassa", 51 "Conto corrente" e altri.
Passaggio 3
Se non hai rimborsato l'anticipo pagato alla fine del periodo di riferimento, indicalo alla riga 230 (240) del bilancio.
Passaggio 4
Quando le merci sono arrivate al tuo indirizzo a fronte di un pagamento anticipato, rifletti questo usando la corrispondenza dei conti: D08 "Investimenti in immobilizzazioni", 10 "Materiali", 20 "Produzione principale", 41 "Merci" K60 "Accordi con fornitori e appaltatori" - beni capitalizzati per anticipo versato in precedenza; D19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquistati" K60 "Accordi con fornitori e appaltatori" - IVA inclusa; D60 "Accordi con fornitori e appaltatori" K60 "Accordi con fornitori e appaltatori" " sottoconto "Anticipi emessi" - è stato preso in considerazione l'anticipo versato al fornitore; D68 "Calcolo imposte e tasse" sottoconto "IVA" K19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquistati" - È stata effettuata la detrazione dell'IVA.
Passaggio 5
Puoi anche detrarre l'IVA fino all'arrivo della merce al tuo indirizzo. Per fare ciò, il fornitore deve emettere fattura per un anticipo con IVA allocata. Controllare i documenti di pagamento, vale a dire l'importo dell'imposta. Verificare nel contratto la disponibilità di una condizione di pagamento anticipato.
Passaggio 6
Successivamente, in contabilità, effettuare le registrazioni: D60 Sottoconto "Accordi con fornitori e appaltatori" "Anticipi emessi" K51 "Conto di regolamento" - è stato pagato un anticipo al fornitore; D68 Sottoconto "Conti per imposte e tasse" "IVA" K76 "Accordi con debitori e creditori diversi "sottoconto" IVA su anticipi emessi" - accettata per detrazione dell'"IVA a monte" dall'anticipo; D 10 "Materiali", 20 "Produzione principale", 26 "Spese generali aziendali", 41" Merce "K60" Transazioni con fornitori e appaltatori " - le merci sono state capitalizzate a fronte dell'anticipo versato in precedenza; D19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquistati" К60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" - comprendeva l'IVA a monte; D60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" K60 "Accordi con fornitori e appaltatori" sottoconto "Anticipi pagati" - viene accreditato l'anticipo pagato al fornitore; D 76" Conti con vari debitori e creditori "sottoconto" IVA da anticipi erogati "K68" Calcolo imposte e tasse " sottoconto" IVA "- l'importo dell'IVA accettato in detrazione durante l'anticipo è stato ripristinato D68 "Calcolo di imposte e tasse" sottoconto "IVA" K19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquisiti" - accettato per la detrazione dell'IVA sui beni acquistati.
