Un contabile nel suo lavoro deve affrontare le ferie dei dipendenti. Se i compiti del manager includono l'elaborazione di un ordine e altri documenti amministrativi per le ferie, un dipendente del dipartimento di contabilità "rompe" la testa su come riflettere i pagamenti delle ferie nel rapporto.
Istruzioni
Passo 1
In conformità con la legge russa, l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trattenuta dagli importi delle ferie dovute ai dipendenti. Riflettere queste operazioni utilizzando le seguenti corrispondenze dei conti: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - l'indennità di ferie maturata al dipendente; - D70 K68 sottoconto "imposta sul reddito delle persone fisiche" - imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta dai pagamenti delle ferie.
Passo 2
Rifletti gli importi pagati e maturati dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nella relazione annuale, che viene presentata all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Il modulo di rapporto è costituito da un certificato 3-NDFL e da un registro delle informazioni.
Passaggio 3
Calcolare i premi assicurativi per i pagamenti delle ferie. Se ne tiene conto nel calcolo delle imposte sul reddito nel periodo in cui sono state effettivamente maturate. Nella contabilità, rifletterlo registrando: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - si riflette la maturazione dei premi assicurativi.
Passaggio 4
Si noti che viene generata una passività fiscale differita a seguito di differenze nella rilevazione degli oneri fiscali e contabili. Secondo PBU, è necessario moltiplicare questo importo per l'aliquota dell'imposta sul reddito e riflettere registrando: - D68 K77 - si riflette una passività differita.
Passaggio 5
Puoi anche pagare le ferie dalla riserva. Nella contabilità, riflettere le operazioni utilizzando le seguenti voci: - D20 K96 - si riflette la creazione di un fondo di riserva; - D96 K69, 70 - si riflettono i costi di pagamento delle ferie.
Passaggio 6
Nella contabilità fiscale, la spesa per il pagamento delle ferie non si riflette, a causa di ciò, si forma un'attività fiscale differita. Riflettere tutte queste operazioni nella contabilità fiscale come segue: - D09 K68 - si riflette la differenza temporanea deducibile; - D26 K69, 76 - si riflette le spese per il pagamento delle ferie; - D68 K09 - si riflette la diminuzione della differenza temporanea.
Passaggio 7
Gli importi dei pagamenti delle ferie nel periodo di riferimento dovrebbero essere riflessi nel prospetto dello stato patrimoniale e nella dichiarazione dei redditi. Dovresti indicarli anche nelle spiegazioni rilasciate al rapporto.
