Il registratore di cassa è un controllo della documentazione contabile primaria e secondaria, del saldo del libro di cassa e della cassa. L'intero controllo deve essere effettuato tenendo conto dell'ordine n. 49 del Ministero delle finanze della Federazione Russa, della lettera della Banca centrale n. 18 e delle "Regole per lo svolgimento delle operazioni in contanti" approvate dal Consiglio di amministrazione di la Banca Centrale n. 40.
Necessario
- - ordine;
- - Atto;
- - scritture contabili.
Istruzioni
Passo 1
Effettuare un inventario del registratore di cassa prima di ogni turno di cassa, quando si redigono relazioni annuali o quando si controlla per identificare furti e carenze. Hai anche il diritto di fare un inventario in qualsiasi momento come indicato dal capo dell'impresa.
Passo 2
Per condurre un inventario, organizza una commissione da un contabile, un cassiere senior e membri dell'amministrazione della tua impresa.
Passaggio 3
Ricevi un ordine dal manager per condurre un inventario del registratore di cassa. L'ordine deve indicare la tempistica, tutti i membri della commissione di revisione.
Passaggio 4
Inizia il controllo contando i contanti nel registratore di cassa al momento dell'inventario, confronta con il conto nel libro di cassa KO-4. Quindi, eseguire il calcolo di tutti gli ordini di entrata e separatamente gli ordini di spesa.
Passaggio 5
Aggiungere al saldo di cassa l'importo totale di tutti gli ordini di credito. Sottrarre l'importo totale di tutti gli ordini di spesa dalla cifra ricevuta. Le note di spesa devono includere tutti i proventi trasferiti per il bilancio, le somme consegnate all'esattore e rilasciate a fronte di stipendi e acconti.
Passaggio 6
Dopo l'inventario, redigere un atto del modulo unificato Inv-15. Nell'atto, indicare i risultati del controllo, gli ultimi numeri di ricevuta e gli ordini di cassa di spesa, inserire la data e le firme di tutti i membri della commissione di revisione.
Passaggio 7
Se l'importo totale della ricevuta è maggiore della spesa, significa che al momento dell'inventario è stata rilevata un'eccedenza alla cassa. Compila l'intero importo nella ricevuta e annotalo sulla ricevuta dell'impresa.
Passaggio 8
Se l'importo totale della ricevuta è inferiore alla spesa, allora c'è una carenza alla cassa. Elabora un atto di carenza, chiedi al cassiere di scrivere una spiegazione scritta.
Passaggio 9
In base all'atto, il contabile deve effettuare registrazioni su addebito 50 e credito 91-1 per l'intero importo dell'eccedenza. Addebitare 94 e accreditare 50 per l'intero importo dell'ammanco. Indicare debito 73 e credito 94 se l'importo dell'ammanco è addebitato alla cassa.
