Ai sensi dell'articolo 129 del Codice del lavoro della Federazione Russa, il capo di un'organizzazione è obbligato a pagare i salari dei suoi dipendenti almeno due volte al mese. La sua dimensione è negoziata e prescritta nel contratto di lavoro al momento della domanda di lavoro. Le operazioni per la maturazione e il pagamento dei salari dovrebbero riflettersi nelle registrazioni contabili.
Istruzioni
Passo 1
Calcola prima gli stipendi dei dipendenti. Per fare ciò, utilizzare la scheda attività (se la paga è a tempo), gli ordini (se il lavoro a cottimo) e un ordine. Nel calcolo, tenere conto dei coefficienti regionali. Se la tua zona ha un supplemento per il nord, calcola l'importo. Indicare l'importo maturato nella busta paga (modulo n. T-51) o nel documento di pagamento e liquidazione (modulo n. T-49).
Passo 2
Rifletti il libro paga sul credito del conto 70 "Pagamenti con il personale per i salari", apri conti analitici per esso. In debito indicare il conto che si riferisce alla natura del lavoro del personale. Supponiamo che tu paghi gli stipendi al personale di gestione, in questo caso, all'accredito del conto 70, apri il conto 26. Se il dipendente è collegato alla vendita di prodotti, rifletti l'accantonamento sull'addebito del conto 44.
Passaggio 3
Trattenere l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito, 13%) dal tuo stipendio. Capovolgi la transazione cablando: D70 K68. Si noti che è necessario trattenere l'imposta sull'intero importo, ovvero tenendo conto di sovrapprezzi, coefficienti e premi. Se trattenete un anticipo emesso in precedenza, riflettetelo nella contabilità come segue: D70 K50.
Passaggio 4
Paga il tuo stipendio. Questo può essere fatto in diversi modi: in contanti dal registratore di cassa dell'organizzazione, sul conto del dipendente e in forma fisica. Se emetti fondi dalla cassa dell'organizzazione, inserisci la voce: D70 K50. Se trasferisci sul conto corrente del dipendente, rispecchia la corrispondenza dei conti: D70 K51.
Passaggio 5
A volte un dipendente non può ricevere lo stipendio in tempo, nel qual caso devi depositare l'importo, cioè "congelare". Nella contabilità, rifletti questo con le registrazioni:
- D70 K76.4 - lo stipendio pagato è stato versato nel momento sbagliato;
- D51 K50 - l'importo depositato è stato depositato in banca.
Quando l'importo "congelato" viene rilasciato al dipendente, effettuare la registrazione nella contabilità: D76.4 K50.
